Имущественный вычет при строительстве дома. Получение налогового вычета при строительстве дома Как получить 13 от постройки дома

Право на возврат подоходного налога при строительстве дома имеют граждане, отвечающие установленным налоговым законодательством, условиям. Для целей получения налогового вычета имеет значение срок пребывания гражданина на территории РФ и факт получения дохода, облагаемого НДФЛ.

Требования к лицам, заявляющим налоговый вычет

Существуют следующие требования:

• наличие статуса резидента;
• получение дохода, с которого производится отчисление НДФЛ в размере 13%.

Кто не может получить вычет

На возврат подоходного налога не смогут подать следующие категории граждан:

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (плательщики единого налог на вмененный доход, единого сельскохозяйственного налогa или они на патентной системе налогообложения.

Несмотря на то, что данная категория лиц, получает доход, НДФЛ с него она не уплачивает, так как данными режимами налогообложения подоходный налог заменён единым, рассчитываемым по иным ставкам. В связи с чем для того что ИП смог получить право на возврат подоходного налога, ему необходимо иметь источник дохода, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Граждане без официального заработка. Для целей возврата налогового вычета (далее н/в) при строительстве дома, имеет значение факт уплаты НДФЛ в бюджет. В связи с чем даже если на момент возведения дома гражданин имел источник доходов, но в бюджет ничего с него не отчислял, права на льготу он лишается до момента начала уплаты НДФЛ в государственную казну.

Пенсионеры, находящиеся на пенсии более 3-х лет до даты постройки дома . Указанная категория лиц может подать документы на возврат подоходного налога только, если до момента оформления права собственности (далее п/с) на возведённый дом прошло не более 3-х лет.

Лица, находящиеся в официальном браке. Особенности возврата налога указанной категорией лиц зависят от года получения п/с на возведенное строение.

Если оно получено до 2014 года, распределение н/в производится по письменному соглашению между мужем и женой, в котором он определяют долю каждого на получение н/в либо по размеру долей (если собственность – общая долевая).

Если дом оформлен после 2014 года, вне зависимости от того, какая собственность оформлена на жилье, возврат подоходного налога осуществляется по произведённым тратам. А так как все имущество, нажитое в браке, по общим правилам общее, то не имеет значение, кто из супругов оплатил расходы по строительству и на кого собственно оформлен дом. И муж и жена получат право на возврат налога в сумме по 2 млн. каждый.

Какие траты могут быть включены в состав налогового вычета

В состав могут быть включены следующие траты:

• по приобретению земли под строительство (назначение земли должно быть под ИЖС);
• по постройке дома (коттеджа). К ним относятся расходы по покупке стройматериалов, разработке документации, и непосредственно сами работы по возведению жилья;
• по внутреннему ремонту. К ним относится покупка отделочных материалов и оплата работы строителей;
• по проведению сетей газо-электро-и водоснабжения и канализации;
• по затратам на погашение кредитных процентов.

Все остальные затраты, к примеру, по покупке и сборке мебели, услугам 3-их лиц по оформлению права собственности на жилье и т.д. в н/в включению не подлежат.

Особенности получения налогового вычета

Существуют следующие правила:

• возврат налога по земельному участку, купленному под ИЖС, можно получить только тогда, когда на нём выстроен дом и на строение оформлено п/с;
• выстроенное строение должно иметь назначение: жилой дом. Если назначение постройки: жилое строение, то н/в по нему государство не подтвердит;
• возврат подоходного налога возможен, только если дом построен на свои деньги, а не на средства государства, материнского капитала, работодателя и иных дотаций;
• также не получится получить н/в если земля под дом куплена у близких родственников.

Размер льготы, предоставляемой при возведении дома

В 2019 году размер н/в равён:

• 2 млн. руб. на траты по покупке земли и постройке дома (включая отделку);
• 3 млн. руб. по кредитным процентам.

Пример

Сухова В.А. приобрела землю и выстроила на нём дом. Право собственности она оформила в декабре 2014 года. Общая стоимость трат составила 6,4 млн. руб. На строительство она взяла ипотеку. Переплата за год составила 230 тыс. руб. В январе 2015 года она подала на возврат подоходного налога. Сумма, которую она возместит за 2014 год составит 290 тыс. руб. (260 тыс.+30 тыс.):

По основному н/в сумма возврата составит:

2 000 000 руб. * 13% = 260 000 руб.

По ипотечным %:

230 000 * 13% = 30 000 руб.

Стоит отметить, что до 2014 года размер ипотечного вычета был неограничен и заявлялся в полном объёме. Однако, в отдельный вид вычета выделен не был и заявляться самостоятельно не мог.

Порядок получения вычета

Н/в при строительстве дома можно получить двумя способами:

1. Через Инспекцию.
2. Через работодателя.

Порядок возврата подоходного налога через налоговый орган в 2019 году следующий:

1. Заполнение декларации (ф. 3-НДФЛ) и заявления на получение н/в.
2. Сбор необходимых документов.
3. Сдача пакета документов в н/о по месту жительства.
4. Получение по прошествии 3-х месяцев с момента сдачи документов, решения о возврате подоходного налога.
5. По истечении 1 месяца с даты принятия решения средств переводятся на личный счёт.

Порядок получения н/в при строительстве дома через работодателя:

1. Сбор пакета документов (без приложения отчётности).
2. Составление заявления на получение н/в по месту работы.
3. По истечении 1 месяца после сдачи документов решения о подтверждении права на н/в.
4. Сдача полученного документа по месту работы.

Перечень необходимых документов

Для получения возврата подоходного налога в 2019 году гражданину необходимо представить в налоговый орган:

• документы, подтверждающие осуществлённые траты по возведению и отделке дома;
• платёжные документы;
• бумаги, подтверждающие п/с на дом и землю;
  декларация;
• заявление на получение н/в или на подтверждение права на него;
• заявление на распределение расходов (если н/в распределяется между супругами в разных пропорциях);
• свидетельство о заключении брака;
• кредитный договор и график погашения % (если одновременно заявляется вычет по процентам).

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

Исходя из ситуации, изложенной в вопросе, вы имеете право на налоговый вычет при строительстве жилья. Такое право закреплено за вами в силу пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

При этом не при каждой постройке дома гражданин имеет право воспользоваться налоговым вычетом. Необходимо соблюдение следующего правила. Налоговый вычет полагается только при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. То есть, если дом построен на участке земли, предназначенном под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), то гражданин имеет право зарегистрироваться в таком доме, а значит и получит налоговый вычет. Если же построено жилое строение без права регистрации (например, дом на дачном участке), то собственник дома не сможет воспользоваться налоговым вычетом.

Кроме того, вычетом может воспользоваться не только гражданин, построивший дом "с нуля", но и приобретший недостроенный дом и достроивший его. При этом такой дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства

Следует иметь в виду, что далеко не все расходы строительству дома будут возвращены. Законом установлен перечень затрат при строительстве, которые учитываются при подсчете размера вычета. Такими затратами являются:

— оплата работ по строительству и отделке дома;

— оплата работ по проведение коммуникаций (газ, вода, канализация, электричество);

— покупка строительных материалов;

— оплата работ по составлению проектной документации;

— уплата процентов по ипотеке.

В данном случае, никакие другие затраты (покупке мебели, установка сантехники) не будут учитываться при определении размера вычета.

Размер налогового вычета также ограничен законодательством. Гражданин сможет вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство, при этом максимальная сумма, из которой рассчитывается вычет, не должна превышать 2 миллионов рублей. То есть максимально возможный размер налогового вычета составит 260 тысяч рублей (2 миллиона рублей x 13%). При этом если гражданин состоит в браке, то каждый из супругов будет иметь право на налоговый вычет с максимальным размером в 260 тысяч рублей.

Отдельно стоит вопрос о размере суммы, из которой рассчитывается вычет, в случае, когда дом построен в ипотеку. Если ипотека оформлена до 01.01.2014 года, то сумма, из которой рассчитывается вычет, не ограничена и вычет можно получить с полной суммы уплаченных процентов. Если же ипотека оформлена после 01.01.2014 года, то сумма, из которой рассчитывается вычет, не может превышать 3 миллионов рублей, и тогда максимальный размер вычета составит 390 тысяч рублей (3 миллионов рублей x 13%).

Право на вычет у гражданина возникает только после оформления права собственности на построенный дом, поскольку обязательным документом, необходимым для получения вычета, в силу пп.6 п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ является свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом.

За предоставлением вычета в налоговый орган можно обратиться только по окончании года, следующего за годом, в котором была оформлена собственность на дом. То есть, если право собственности на дом получено в 2015 года, то обращаться в налоговый орган за вычетом возможно в начале 2016 года. Однако не является обязательным подача документов на вычет в году, следующим за годом получения права собственности. Право гражданина на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам. При этом необходимо помнить, что возврат налога осуществляется только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет.

Для предоставления вычета необходимо собрать комплект документов:

— заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;

— свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;

— копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома (копия договоров о выполнении работ со строительными компаниями; копии платежных поручений, квитанций; копии чеков на покупку строительных материалов);

— заявление на возврат налога;

— документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);

— паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;

— кредитный договор и справка об удержанных процентах по кредиту (в случае ипотеки).

Налоговая декларация и все остальные документы сдаются в налоговый орган по месту жительства заявителя. По истечении трех месяцев, отводимых налоговому органу на проверку налоговой декларации и всех документов, налоговый орган обязан в письменной форме уведомить налогоплательщика о результатах проверки и решении о возврате уплаченных средств. При положительном результате возвращаемые денежные средства зачисляются на расчетный счет, указанный налогоплательщиком.

При строительстве дома. Давайте разберемся, возможен ли возврат подоходного налога при строительстве частного дома, какие изменения вступили в силу в 2017 году, а также какие документы необходимы для использования налогового возврата. Ведь строительство дома в любом случае потребует немалых денежных затрат, которые, конечно же, хотелось бы компенсировать.

Поскольку государство возвращает уже уплаченные налоги, можно сразу сказать, что налоговый вычет при строительстве частного дома положен не всем. На возврат НДФЛ при строительстве частного дома могут претендовать лишь следующие категории граждан:

• Резиденты Российской Федерации, которые трудоустроены официально, а также регулярно уплачивают налоги со своих доходов в государственную казну.
  

Это нужно знать! Не каждый в нашей стране способен разделять понятия «резидент» и «нерезидент». По закону, резидентом является лицо, постоянно проживающее на территории Российской Федерации. Но есть некоторые особенности. Например, гражданин, имеющий вид на жительство в другой стране или двойное гражданство и проживающий на территории РФ менее 183 суток в году, является нерезидентом в одном конкретном налоговом периоде. Также резидентом могут быть признаны граждане другой страны, имеющие вид на жительство в России и проживающие там более половины налогового периода.

• Пенсионеры, которые работают на официальной основе, то есть уплачивающие НДФЛ со своей зарплаты или любой другой прибыли.
  

Это интересно! При расчете суммы возврата как у пенсионеров, так и у обычных граждан учитываются только три последних налоговых периода. Предыдущие налоговые периоды не учитываются, то есть аннулируются.

Можно сделать вывод, что для получения налогового вычета на строительство дома следует иметь статус резидента. А также регулярно уплачивать налог с прибыли.

Дополнительные условия

Но все не так просто, также необходимо, чтобы гражданин:

1. Не получал налоговый вычет при покупке жилья ранее в полном объёме. Полный объём по новому законодательству, действующему в 2017 году, – 260 тысяч рублей с двух миллионов стоимости покупки. Больше этой суммы вернуть можно только в случае ипотечного кредитования.
2. Квартира, дом или дача должны быть куплены/построены за счёт ходатайствующего, а не за счет других лиц или организаций. Кроме того, дом не должен быть построен при помощи полученных жилищных субсидий в денежном эквиваленте или с использованием программ государственной помощи различным категориям граждан.
3. Построенный дом должен быть зарегистрирован на ходатайствующего или его (ее) супруга. В случае постройки дома в период брака вычеты могут получить оба супруга.
4. Заявитель является совершеннолетним.
5. Ходатайствующий не является индивидуальным предпринимателем, который работает согласно упрощенным схемам налогообложения.

На что можно получить налоговый вычет при строительстве дома

Итак, условия получения имущественного вычета при строительстве дома понятны. Теперь стоит разобраться с вопросом, можно ли получить налоговый вычет при строительстве и на что конкретно предусмотрен налоговый возврат.

Возврат НДФЛ возможен на:

1. Строительство частного дома или ремонт квартиры.
2. Покупку квартиры или дома, а также доли в них.

То есть возврат НДФЛ при строительстве частного дома все-таки возможен. Но на что можно получить возврат?

Возврат 13 процентов налога при строительстве частного дома предусмотрен на:

1. Оплату работы по возведению строения, а также на оплату внутренней и внешней отделки здания.
2. Приобретение материалов, которые необходимы для проведения работ.
3. Оплату за проведения коммуникаций — газ, электричество, канализация.
4. Разработку соответствующими организациями проекта дома и оформление документации.
5. Уплату процентных ставок по кредиту, если дом был приобретен с использованием льготного ипотечного кредитования.
6. Перекредитование и погашение процентов по кредитам жилищного предназначения.

Это важно! Если дом покупается в виде, ненадлежащем для жилья, то есть недостроенным, вернуть 13 процентов налога можно будет только при наличии соответствующей информации в документации.

Покупка земли для строительства дома еще один немаловажный момент. Не многие знают, что и за нее тоже можно вернуть 13 процентов налогооблагаемой базы. Для этого следует подать соответствующие документы в налоговые органы по месту жительства.

Подробнее об этом можно узнать из видео:

Это нужно знать! Государство не вернет денежные средства за обустройство дома, то есть за покупку мебели, сантехники, полов, гарнитуров и так далее. Возврат возможен только за строительство или покупку недвижимого имущества.

На какую сумму возврата подоходного налога при строительстве частного дома можно рассчитывать

Согласно законодательным актам при покупке или постройке частного дома можно вернуть 13 процентов налогооблагаемой базы, которая уже была уплачена в казну государства.

Приведем пример. Общая сумма расходов на строительство дома у гражданина составила 4 миллиона рублей. Теоретически он может вернуть 13 процентов с 4 000 000, однако законодательно утверждено, что максимальная сумма, с которой можно вернуть 13 процентов, — это 2 000 000 руб.

2 000 000*13%=260 000 рублей. На эту сумму может претендовать ходатайствующий.

Однако получить ее он сможет, если удовлетворит следующим условиям:

1. Предоставит все документы, справки, чеки, подтверждающие расходы.
2. Предоставит документацию и соглашения на возведение дома.
3. Предоставит справку 2-НДФЛ, а также другие необходимые документы, которые подтвердят факт уплаты гражданином налогов на сумму 260 000 рублей за прошедшие 3 года с момента подачи заявления на получение налогового вычета при строительстве дома. Если сумма, которая была уплачена государству, меньше, то и возврат составит меньшую сумму.

Это интересно! Согласно последним изменениям в законодательстве на 2017 год, сумму, которую не удалось вернуть из-за недостаточной уплаты налогов, можно вернуть в будущих налоговых периодах. Для этого следует уведомить налоговые органы и предоставить документы, которые подтвердят факт получения заработной платы и уплаты с нее НДФЛ. Кроме того, по действующему законодательству можно обратиться в бухгалтерию по месту работы с заявлением, по которому 13 процентов с зарплаты не будут взиматься. Тогда они сразу пойдут в счет возмещения средств государством.

Документация

Для получения налогового вычета за строительство дома необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы, необходимые на 2017 год.

Порядок получения налогового вычета при строительстве частного дома следующий:

1. Сбор необходимых документов, справок, чеков.
2. Подача заявления с копиями и оригиналами документов в налоговые органы.
3. В срок до 4 месяцев налоговики должны рассмотреть ходатайство.
4. Получение денежных средств с расчетного счёта в случае одобрения ходатайства.

Таков порядок получения налогового вычета при строительстве частного дома. Теперь рассмотрим необходимые для получения налогового вычета на строительство дома документы:

1. Справка типа 2-НДФЛ. Взять её можно в бухгалтерском отделе по месту работы. Если гражданин был уволен с предыдущего места работы менее трёх лет назад, то придётся получить 2 справки. Точно также следует поступить, если гражданское лицо работает сразу в нескольких местах.
2. Документы, подтверждающие факт строительства дома.
3. Справки, чеки на материалы, использованные при строительстве.
4. Декларация типа 3-НДФЛ.
5. Ходатайство (заявление) на получение имущественного возврата.
6. Счета об оплате зарплаты работникам, если таковые имелись.
7. Расчетный счёт, на который в случае одобрения ходатайства будут перечислены денежные средства.

Большинству налогоплательщиков известно о том, что они вправе претендовать на оформление налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома. Но не все обладают сведениями о возможность получения возврата по НДФЛ при строительстве коттеджа. Процедура возмещения затрат на возведение жилого дома имеет свои особенности. В данной статье будет рассмотрено, как оформить возврат НДФЛ при строительстве частного дома.

Условия, на которых может быть оформлен возврат НДФЛ при строительстве частного дома

Налоговый вычет – это разновидность компенсаций, предоставляемых государством в соответствии с положениями налогового законодательства. Возврат НДФЛ после покупки или строительства жилого помещения называется имущественным вычетом.

Чтобы в будущем не возникало проблем с возвратом НДФЛ по расходам, понесенным в процессе строительства частного жилого дома, нужно позаботиться о некоторых вещах еще до возведения здания. Размер налогового вычета будет пропорционален величине затрат. Условия предоставления имущественного налогового вычета следующие:

1. Расходы на покупку строительных материалов и оплату работ строительной бригады необходимо подтверждать документально.
2. Предельная сумма налоговой компенсации составляет 13% от суммы в 2 млн. рублей, то есть 260 тысяч рублей. Но если строительство обошлось в меньшую сумму, то возмещению подлежит только сумма фактически понесенных расходов.
3. Сумма налогового вычета не может превысить сумму налоговых отчислений (НДФЛ по ставке 13%) за последний год.
4. Подать заявление об оформлении имущественного налогового вычета можно в любое время после возникновения права на него (после оформления свидетельства о праве собственности на дом), если документы подаются в бухгалтерию по месту работы, и только на будущий год (налоговый период), если заявление пишется в отделении Федеральной налоговой службы.
5. Обратиться за налоговым вычетом может налоговый резидент РФ (гражданин России или иностранец и лицо без гражданства, проживающие на территории страны как минимум 183 дня в течение предыдущих 6 месяцев и уплачивающие НДФЛ).
6. Если впоследствии будет строиться второй дом, налоговый вычет предоставлен повторно не будет.
7. Если дом построен на деньги, полученные по целевому кредиту, средства вернуть через оформление налогового вычета можно. Если кредит потребительский – то нет.
8. Если покупается недостроенный до конца дом, в договоре купли-продажи должно быть сказано о приобретении объекта незавершенного строительства. Иначе на вычет претендовать нельзя.
9. Если под возведение дома был специально куплен земельный участок, подать документы на получение налогового вычета можно, получив свидетельства о правах собственности на участок и коттедж.

В какие сроки можно оформить возврат НДФЛ при строительстве частного дома

Если уплаченных налогоплательщиком за год сумм подоходного налога недостаточно для получения имущественного вычета в полном объеме, разрешено подать заявление снова в будущем году и дополучить компенсацию.

Налогоплательщик может подавать документы на налоговый вычет по НДФЛ в любое время, как только у него появится право на возмещение своих расходов. Закон не ограничивает человека во времени. Сроки же получения средств после подачи заявления зависят от того, куда обращался налогоплательщик:

• при обращении к работодателю возврат НДФЛ производится на протяжении года (или меньше, в зависимости от стоимости строительства) в форме освобождения от удержаний НДФЛ с зарплаты;
• при обращении в отделение ФНС ждать перевода средств придется около полугода, зато компенсация будет перечислена на счет одним платежом.

Какие документы понадобятся, чтобы оформить возврат НДФЛ при строительстве частного дома

Прежде чем обращаться в налоговую службу за оформлением имущественного налогового вычета (или за справкой-уведомлением о наличии прав на вычет, которую нужно получить для работодателя), необходимо позаботиться о подготовке следующих бумаг:

• заявления об оформлении имущественного вычета ();
• заявления о возврате излишне уплаченного налога;
• паспорт РФ (для граждан России) или удостоверение личности иностранного гражданина (паспорт, РВП, ВНЖ – для иностранцев, являющихся налоговыми резидентами РФ);
• декларацию 3-НДФЛ;
• справку по форме 2-НДФЛ о доходах (с места работы);
• реквизиты банковского счета;
• договор купли-продажи земли под ИЖС;
• акты выполненных работ от строительной бригады (включая работы по возведению здания, подведению коммуникаций, достройке, ремонту и отделке, составлению сметы/проекта);
• платежные документы, чеки, квитанции об оплате строительных материалов.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: В налоговую службу для оформления имущественного вычета обращается гражданин, трудоустроенный неофициально, чей работодатель не совершает налоговых отчислений с зарплаты своего сотрудника.

Уже давно известно, что приобретение квартиры дает право на возмещение государством части потраченных средств. При этом не все в курсе, что можно получить также возврат подоходного налога при строительстве частного дома. Таким образом, удается «посидеть сразу на двух стульях»: построить дом своей мечты и вернуть часть денежных средств, затраченных на строительство. Порядок такого возмещения установлен статьей № 220 НК РФ.

Кому вернут налоги за построенный дом

Право на возврат подоходного налога при строительстве частного дома имеют не все желающие. Собственно, условий немного, всего три. Для того чтобы осуществить подобную процедуру, нужно:

• быть гражданином РФ или иметь право официально проживать и работать на территории государства не менее чем 183 дня в году;
• быть официально трудоустроенным и отчислять из своего заработка соответствующий налог на доходы;
• собрать все необходимые документы и подать их на рассмотрение и проверку в налоговую инспекцию.

Когда вычет не предоставят

Существуют также условия, при которых возврат подоходного налога при строительстве частного дома не производится. Например, такие:

• вы не оформили строительство официально;
• все или некоторые платежи оплачивались за счет бюджетных или дотационных средств;
• право на возврат налога было использовано ранее;
• вы не строили дом «с нуля», а приобрели объект неоконченного строительства;
• ваше трудоустройство неофициально, вы получаете зарплату "в конверте";
• отсутствуют документы, подтверждающие расходы;
• вы оплачивали услуги, к примеру, родственникам.

Важно! Если вы приобретаете недострой и все же рассчитываете на возврат НДФЛ, то в договоре должно быть четко указано, что приобретаемое жилье признано объектом незавершенного строительства, непригодно для жилья и нуждается в доработке.

Что включается в расходы на строительство

Если планируете получить возврат подоходного налога при строительстве частного дома, обязательно сохраняйте все документы, способные подтвердить ваши расходы. В затраты могут включаться:

• чеки и платежки за строительные и отделочные материалы;
• квитанции за оплату разработки проектной документации и сметы;
• выписка из банковского счета за покупку недостроя;
• копии договоров на оказание строительных услуг и выполнение отделочных работ;
• платежи коммунальным предприятиям за проведение и подключение коммуникаций (свет, вода, газ, канализация).

Внимание! Все стройматериалы должны относиться к возведению именно дома. Если вы приобрели, например, бревна для возведения бани, эти деньги не будут входить в расчетную сумму.

Налоговый вычет при строительстве дачи

Если вы решили получить налоговый вычет за возведенную дачу, нужно учитывать некоторые тонкости. Налоговый кодекс РФ прямо указывает на тот факт, что возмещение НДФЛ можно получить только за постройку жилого дома. Это значит, что если у вас в документах будет указано, что велось строительство дачи или садового дома, получить часть своего НДФЛ обратно будет проблематично.

Чтобы сложностей не возникло, в документах должно быть указано именно «жилой дом». Причем помещение должно соответствовать этому названию, то есть иметь основные помещения и подсобные. Стоит помнить, что имущественную льготу можно оформить не только на строение, но и на земельный участок.

Возможен ли льготный вычет при условии долевого строительства

Если вы строите для себя не дом, а квартиру, то речь, скорее всего, ведется про долевое строительство. Возврат подоходного налога для вас также возможен. Тут в расходы можно включить следующие пункты:

• разработка и составление проекта и сметы;
• приобретение материалов для строительства;
• затраты на отделочные работы и само строительство;
• прокладка нужных коммуникаций.

При участии в долевом строительстве стоит быть особенно внимательным. Иногда возникают сложности:

• если с момента подписания договора о долевом строительстве до дня сдачи помещения в эксплуатацию прошло более трех лет, возвращать НДФЛ, скорее всего, потребуется через суд;
• иногда застройщик вместо договора о долевом строительстве заключает какой-либо иной вид соглашения - в этом случае процедура возврата НДФЛ сильно осложняется.

Бывают ситуации, когда возникают сложности с получением права собственности на построенное жилье. Связано это может быть, например, с недобросовестностью компании-застройщика; если затягивать с этим вопросом, можно потерять значительную часть средств, подлежащих возмещению, из-за инфляции.

Документы

Чтобы вся процедура прошла максимально быстро и просто, нужно внимательно подготовить все документы. Для возврата подоходного налога вам понадобятся:

• договор на приобретение участка под застройку или куплю-продажу недостроя;
• любые счета, квитанции, чеки, расписки, банковские выписки, подтверждающие сумму ваших расходов;
• акты приема-передачи работ, выполненных строительными фирмами или сотрудниками коммунальных служб (за строительство, подведение коммуникаций, отделку и так далее).

Также понадобятся и другие бумаги:

• заявление о возврате налога, уплаченного вами;
• декларация по установленной форме 3-НДФЛ;
• заверенная ксерокопия всех страниц гражданского паспорта;
• 2–НДФЛ (это справка о доходах с места официальной работы).

Особенности возврата НДФЛ

Налоговый кодекс РФ, точнее статья 88, требует, чтобы камеральная проверка была выполнена в срок не более 90 дней со дня подачи декларации. Это значит, что за три месяца будет тщательно изучена не только она, но и все документы, к ней приложенные.

Спустя указанное время налоговый инспектор примет решение о возврате НДФЛ и уведомит налогоплательщика о результатах проведенной проверки. Если все документы в порядке, он будет возвращен. В противном случае бумаги вернут на доработку. Вам придется либо исправить недочеты, либо оспорить решение в суде.

Несколько нюансов имеет и сам возврат подоходного налога. В новой редакции, действующей с 2014 года, есть некоторые изменения, существенно облегчающие жизнь россиян. Например, если раньше льгота предоставлялась лишь однажды и не зависела от стоимости жилья, то теперь порядок выплат устанавливается с привязкой не к жилью, а к его цене.

В общем случае налогоплательщик имеет право на возмещение 13% от понесенных затрат. При этом максимальная сумма, с которой возмещается НДФЛ, не может превышать 2 миллионов рублей. То есть во сколько бы ни обошлось налогоплательщику строительство нового дома, самое большее, что он сможет возвратить, - 260 тысяч российских рублей. А вот если фактическая стоимость жилья была меньше 2 млн, недостающую сумму можно «добрать» в следующий раз, при строительстве еще одного жилья. Таким образом, домов можно построить сколько угодно, но общая сумма возвращенного НДФЛ не превысит 260 тысяч.

Еще одна новация касается жилья, приобретенного (построенного) в браке. Теперь законодатель уравнивает в правах обоих супругов. На налоговый вычет по НДФЛ могут претендовать как муж, так и жена. Так что семья получит совокупный вычет из общей суммы 4 миллиона рублей.

Варианты возврата НДФЛ

Чтобы получить обратно свой НДФЛ, можно пойти двумя путями. Первый - обратиться в налоговую инспекцию. Туда нужно предоставить для рассмотрения полный пакет документов. О том, какие именно бумаги понадобятся, было сказано выше. Срок возврата подоходного налога в этом случае занимает не менее трех месяцев. После того как будет принято решение, в налоговый орган нужно дополнительно представить реквизиты расчетного счета, на который будут переведены денежные средства.

Второй способ - обратиться к своему работодателю. Для этого нужно пойти в ИФНС с заявлением о необходимости получения вычета. Одновременно с этим требуется предоставить налоговикам все документы, указанные выше. Исключение составляет лишь декларация. Форму 3-НДФЛ в этом случае подавать нет необходимости. После получения ответа от налоговиков его нужно отнести в бухгалтерию предприятия, где вы работаете, и написать там соответствующее заявление. Все дальнейшие расчеты - забота бухгалтеров. Теперь НДФЛ с вашей зарплаты не будет удерживаться до тех пор, пока вы не выберете всю сумму льготы.